成長中のソフトウェア企業が直面する7つの税務問題

デジタル経済はパンデミック中に急速に成長した数少ないビジネスの一つであり、IBMの米国小売業指数によれば、デジタル小売業は1年足らずでほぼ5年分の進歩を遂げたとされている。

しかし、世界中の企業にとってこのような困難な時期に繁栄した製品ベースの企業は、eコマースだけではありません。消費者（企業と一般大衆の両方）の要件は急速に変化しました。突然、大多数の人々は在宅勤務をするためにデジタルスキルを身につける必要に迫られました。新しいコミュニケーション手段が求められるようになったため、デジタル製品の需要が高まり、Zoom などのインターネットでアクセス可能なソフトウェア プロバイダーのユーザー ベースは世界中で 300% 増加しました。

デジタル製品およびソフトウェア企業の税務問題

1. 市場の責任と困難

デジタル製品またはサービスがデジタル市場（アプリストアなど）で提供されている場合、納税義務について調査する必要があります。納税の法的義務はどこにありますか?

デジタル商品やソフトウェアを販売する企業は、自社のマーケットプレイス/アプリ ストアが必要な VAT、GST、または売上税を管理してくれると考えているかもしれません。しかし、そうではありません。

2. 顧客の所在地

デジタル商品を購入する場合、顧客とのやり取りやチェックアウトの手続きは短時間で済むことが多いです。消費者が銀行情報を入力すると、最終製品がすぐに提供されることもあります。取引全体が 1 回限りのイベントで、継続的な接続がない場合もあります。その結果、企業がチェックアウト中に顧客の所在地を判断できる時間は非常に短くなります。

3. 絶えず変化する分類と法律

政府の税務当局は、定期的に別の言語で最新情報を提供する場合があります。デジタル サービス プロバイダーに対する中央税務当局がないため、世界中の企業が自社の業務に関連するすべての税務情報を最新の状態に保つことは困難です。プロの会計士の世界でさえ、分類、除外、更新された税率、法律の変更が満載であるため、企業 (大規模および小規模) はどのようにして世界規模の違いに対応できるのでしょうか。

4. 企業間取引および企業と消費者間の問題

B2B 税と B2C 税の管理方法については、国ごとに法律が異なります。

個人顧客販売（従来の納税申告が必要）と法人取引（たとえば、VAT のリバースチャージ方式が必要）の間には微妙な境界線があり、それぞれにどのように課税すべきかが問題となっています。B2B や B2C の定義については誤解が多く、デジタル商品自体の分類も世界的に一貫していません。

5. 税務書類

B2B/B2C の問題がさらに複雑になると、売上の証明と税金の追加という課題も生じます。多くの国では、企業は取引に税金を追加した理由、または追加しなかった理由の証拠を提示する必要があります。たとえば、企業は EU の税金を証明するために、請求書または領収書に顧客の VAT 番号を含めることがあります。ただし、海外で販売する小規模企業では、すべての VAT 番号を確認する能力が不足している可能性があり、顧客が正当な VAT 番号を持っていない場合 (たとえば、顧客の国が EU VAT とは異なる税コード システムを持っている場合) にどうすればよいか不明な場合があります。

6. GDPRとデータ保存

適切な証拠を持つことと同じくらい重要なのは、適切な期間、適切に証拠を維持することです (また、GDPR の要件に従って、要求があれば、保持しているデータに顧客がアクセスできるようにします)。GDPR が施行されると、納税申告書を照合するための証拠が数百または数千ある場合、コンプライアンスの管理は困難になります。企業は、VAT 要件を処理するために収集する膨大な量のデータが原因で、GDPR のベスト プラクティスに違反している可能性があります。

7. 税務コンプライアンス要件

請求書と領収書に関する規則は国によって異なります。企業は、自国では必要としない追加情報を含む請求書の提出を求められる場合があり、顧客のすべての要件を満たすことを保証するのは難しい場合があります。

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